Ką reikia žinoti apie individualios veiklos mokesčius? 

Pradėjus individualią veiklą, pirmas dalykas, kuris gali sukelti galvos skausmą – mokesčiai. Skaičiai, terminai, sąskaitos ir deklaracijos gali atrodyti painūs, tačiau supratus pagrindus – viskas tampa paprasčiau. 

Kokius mokesčius reikia mokėti vykdant individualią veiklą?

Ką reikia žinoti apie individualios veiklos mokesčius? Pirmiausia – kokie jie. Individuali veikla apmokestinama keliais pagrindiniais mokesčiais. Jie priklauso nuo jūsų pajamų ir pasirinkto veiklos apmokestinimo būdo. 

Gyventojų pajamų mokestis (GPM)

• Standartinė GPM norma – 15%, tačiau dalis pajamų gali būti apmokestinama lengvatiniu 5% tarifu, jei veikla priskiriama tam tikroms kategorijoms.
• GPM mokamas tik nuo apmokestinamųjų pajamų, t. y. pajamų atėmus išlaidas.

Valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokos

• VSD įmokos apskaičiuojamos nuo 90% apmokestinamųjų pajamų.
• Standartinė VSD įmokų norma – 12,52%, jei kaupiate papildomai pensijai – ji gali būti šiek tiek didesnė.

Privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokos

• PSD tarifas – 6,98% nuo 90% apmokestinamųjų pajamų.
• Jei nedirbate pagal darbo sutartį, tokiu atveju  PSD reikia mokėti kas mėnesį – 72,45 EUR (2025 m. dydis) nepriklausomai nuo pajamų dydžio.

Kaip apskaičiuojamos pajamos ir išlaidos?

Vykdant individualią veiklą – apmokestinamasis pelnas apskaičiuojamas taip:

Pajamos – Išlaidos = Apmokestinamosios pajamos

Galite pasirinkti taikyti 30% išlaidų normą be papildomo pagrindimo. Tai reiškia, kad 30% jūsų pajamų bus laikoma išlaidomis, o mokesčius mokėsite nuo likusių 70%.

Jei turite sąskaitų faktūrų ar kitų dokumentų, kurie patvirtina išlaidas (pvz., prekių įsigijimo, reklamos, transporto, įrankių) – galite deklaruoti faktines išlaidas.

Kada ir kaip mokėti mokesčius?

Individualios veiklos mokesčiai deklaruojami kartą per metus užpildant metinę GPM deklaraciją (forma GPM311). Terminas – iki gegužės 1 d. už praėjusius metus.

Jei jūsų pajamos didelės – gali būti taikomi avansiniai mokėjimai. Jų dydį nustato Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI).

Ar reikia registruotis PVM mokėtoju?

Jei jūsų pajamos per metus viršija 45 000 EUR (2025 m. riba) – privalote registruotis PVM mokėtoju. Tai reiškia, kad turėsite pridėti PVM prie savo paslaugų ar prekių kainos ir jį deklaruoti bei sumokėti į biudžetą.
Jei dirbate su ES šalimis, net jei pajamos mažesnės – taip pat gali būti reikalaujama registruotis PVM mokėtoju.

Kaip tvarkyti apskaitą?

Vykdant individualią veiklą – nereikia sudėtingos buhalterijos, tačiau yra svarbu tvarkyti apskaitos žurnalą, kuriame fiksuojate:

• Gautas pajamas (pagal sąskaitas faktūras ar kitus dokumentus).
• Patirtas išlaidas (reikalingi išlaidas pagrindžiantys dokumentai).

Šį žurnalą galite pildyti rankiniu būdu arba naudotis buhalterinės apskaitos programomis.

Ką daryti, jei dirbate ir pagal darbo sutartį?

Jei turite darbą pagal darbo sutartį – PSD mokėti papildomai nereikia kiekvieną mėnesį (jis mokamas per darbdavį). Visgi, VSD ir GPM mokėsite nuo individualios veiklos pajamų, kaip įprasta. PSD – kai deklaruosite pajamas.

Kokių klaidų vengti?

• Už pradelstus mokėjimus skaičiuojami delspinigiai.
• Jei deklaruojate išlaidas, bet neturite jas patvirtinančių dokumentų – galite sulaukti VMI sankcijų.
• Nepamirškite laiku pranešti VMI, jei stabdote arba nutraukiate veiklą.

Kodėl svarbu suprasti mokesčius?

Tinkamai tvarkoma individualios veiklos apskaita ir laiku mokami mokesčiai užtikrina ramybę ir skaidrumą. Tai taip pat padeda užmegzti gerus santykius su VMI ir išvengti baudų. Be to, mokant socialines įmokas – kaupiate savo būsimos pensijos stažą ir sveikatos draudimą.

Pradėti gali būti sudėtinga, bet su laiku viskas taps lengviau. Jei kyla abejonių – konsultuokitės su buhalteriu arba naudokitės VMI teikiamais mokymais.